Експерти: перевірку резервів Binance фірмою Mazars не можна назвати аудитом

Консалтингова компанія Mazars не проводила аудит резервів криптовалютних фірм, натомість реалізувала Agreed Upon Procedures (AUP), вказав журналіст Колін Ву.

It is important to note that the use of the word “audit” is inaccurate when Binance and other exchanges conduct POR verification. Audit firm Mazars is involved in the AUP engagement, "An agreed-upon procedures engagement is not an audit, review or other assurance engagement". https://t.co/S5iDAKCcNU

— Wu Blockchain (@WuBlockchain) December 10, 2022

“Важливо зазначити, що використання слова “аудит” є неточним, коли Binance та інші біржі проводять POR [Proof-of-Reserves]. Mazars бере участь в проведенні AUP. Процедура не вважається аудитом”, — написав репортер.

AUP — це так звана узгоджена процедура, під час якої проходить фінансова перевірка клієнта за попередньо встановленими критеріями. На відміну від аудиту експерти не коментують звіт.

Опитані The Wall Street Journal експерти також зазначили, що використання терміну “аудит” недоречне щодо перевірки резерів Binance компанією.

7 грудня 2022 року експерти Mazars оприлюднили звіт стосовно підтвердження біткоїн-резервів криптобіржі Binance. З нього випливає, що вони забезпечені на 101%.

Однак наприкінці звіту зазначається, що сума зобов’язань клієнтів перевищує суму активів біржі. Перші оцінюються аудитором у 597 602 BTC, а активи – 582 486 BTC. При цьому так звані чисті зобов’язання (тобто без урахування активів, наданих клієнтам) становлять 575 742 BTC. Різниця склала 21 860 BTC. 

Речниця Binance Джесіка Юнг заявила:

“Це позики у біткоїні, які ми надали через кредитну програму Binance. Якщо б ми їх не надали, то наші активи були би забезпечені на 101%”.

Колишній очільник управління з питань інтернет-контролю SEC Джон Рід Старк заявив:

“Звіт Binance не демонструє ефективність внутрішнього фінансового контролю, не виражає позиції та не ручається за цифри. Я працював у SEC понад 18 років, тому знаю, як визначати тривожні сигнали”.

Binance’s “proof of reserve” report doesn’t address effectiveness of internal financial controls, doesn’t express an opinion or assurance conclusion and doesn’t vouch for the numbers. I worked at SEC Enforcement for 18+ yrs. This is how I define “red flag. https://t.co/6oEqmArjS9

— John Reed Stark (@JohnReedStark) December 11, 2022

У Mazars вже наголосили, що узгоджені процедури замовили представники Binance, і вони “не роблять жодних заяв стосовно доцільності” такого підходу.

Послугами консалтингової фірми також скористалися криптовалютна біржа KuCoin та платформа Crypto.com. Згідно з документами, резерви всіх перелічених компаній забезпечені на понад 100%.

Дехто з криптоіндустріі вважає підозрілим широку популярність Mazars серед проєктів. Клієнтом компанії також був 45 президент США Дональд Трамп. Влітку 2022 року Рада фінансової звітності Великої Британії постановила, що якість роботи фірми вважається “неприйнятною”.

Нагадаємо, що на тлі краху криптовалютної біржі FTX інвестори почали вимагати більшої прозорості щодо забезпечення активів компаній. Віталік Бутерін запропонував використовувати дерево Меркла та технологію zk-SNARKs для перевірки резервів централізованих бірж.

Binance презентувала систему Proof-of-Reserves, однак лише для біткоїну. Також криптобіржа призупинила виведення деяких активів через “аномальні” зміни у торгових парах.

Читайте біткоїн-новини ForkLog у нашому Telegram — новини криптовалют, курси та аналітика.